Stuur door:
De DGA en zijn werk of stamrecht BV
De aandeelhouder staat vaak in verschillende verhoudingen tot zijn BV. In een aantal gevallen is de aandeelhouder tevens in loondienst bij zijn eigen BV. Hij wordt daardoor gezien als werknemer van zijn eigen BV. Als werknemer heeft hij een arbeidsovereenkomst met zijn eigen BV en verkrijgt hij een salaris van zijn BV. De hoogte van het salaris is gebonden aan bepaalde regelgeving.
Zakelijk handelen
De DGA doet er verstandig aan alle handelingen tussen privé en zijn werk of stamrecht BV zakelijk te bezien. Wanneer de DGA gelden leent van zijn werk of stamrecht BV dan dient de DGA een leningsovereenkomst op te stellen en een zakelijke rente te bepalen.
Onttrekt de DGA goederen aan zijn werk of stamrecht BV dan dient hij daarvoor een zakelijke en marktconforme vergoeding te betalen. De DGA mag zijn BV niet bevoor- of benadelen. Gebeurt dit toch dan wordt dit fiscaal rechtgetrokken en wordt er geacht toch een zakelijke vergoeding te zijn betaald.
Salaris van de DGA
Het salaris van de DGA dient zakelijk te worden vastgesteld. Het gebruikelijk loon van een DGA wordt ook voor 2009 vastgesteld op €40.000 (dit is enkel van toepassing wanneer vanuit de BV werkzaamheden worden verricht).
Zowel de belastingdienst als de DGA heeft de mogelijkheid aannemelijk te maken dat het salaris omhoog respectievelijk naar beneden moet worden bijgesteld.
Overeenkomen lager salaris DGA met belastingdienst
De DGA dient aannemelijk te maken dat een lager salaris beter gepast is. Denkt u hierbij aan een deeltijd dienstverband of lagere omzet in de startfase van uw werk of stamrecht BV. Het is aan te bevelen een eventueel lager gewenst salaris vooraf met de inspecteur overeen te komen.
Denkt de Belastingdienst dat het naar boven moet worden bijgesteld dan dienen zij dit hogere salaris aannemelijk te maken. Van dit aannemelijk gemaakte hogere salaris dient men vervolgens 70% te nemen.
Heeft u vragen over het bepalen van de hoogte van het DGA salaris of het overeenkomen van een lager salaris met de belastingdienst, dan kunt u met ons contact opnemen. Onze medewerkers zijn u graag van dienst.
Verklaring arbeidsrelatie (VAR)
Een verklaring arbeidsrelatie (VAR) wordt in de regel aangevraagd wanneer het onduidelijk is of iemand in loondienst werkt of als zelfstandige kan worden aangemerkt.
Voornamelijk bij freelancers en zelfstandigen zonder personeel (ZZP) levert dit vaak vragen op en wordt er vaak gewerkt met een verklaring arbeidsrelatie. Het feit dat iemand zijn activiteiten uitvoert vanuit een werk of stamrecht BV doet hier niets aan af. Ook in een werk of stamrecht BV wordt er gekeken naar de feitelijke situatie.
In de praktijk zal het van de feiten en omstandigheden afhangen of u door de belastingdienst wordt aangemerkt als ondernemer.
Inhouden loonbelasting / premies
Wanneer er sprake is van een (fictief) dienstverband, dan is de opdrachtgever verplicht om loonbelasting en premies af te dragen. Met het verkrijgen van een verklaring arbeidsarbeidsrelatie heeft men hierover vooraf duidelijkheid voor de periode van één kalenderjaar. U dient als DGA een VAR (DGA) aan te vragen.
Presenteert u zich als ondernemer maar blijkt uit de feitelijke situatie het tegendeel dan wordt uw opdrachtgever (werkgever) achteraf aangeslagen voor loonbelasting, de betaling van premies en een forse boete over de aan u uitgekeerde factuurbedragen. Hij zal dit op u verhalen.
Aanvragen VAR van groot belang
Bij twijfel is het zowel voor de opdrachtgever als opdrachtnemer van groot belang - voor de aanvang van de opdracht - een Verklaring arbeidsrelatie (VAR) te hebben verkregen waarop de Belastingdienst u beoordeeld als ondernemer. Het is aan te raden de vragen op vragenformulier op de juiste manier in te vullen.
Wanneer u de vragen niet op de juiste manier invult kunt u door de Belastingdienst worden worden beoordeeld als werknemer. U verliest dan uw status als ondernemer met alle gevolgen van dien.
De medewerkers van VRB Belastingadviseurs kunnen u eventueel helpen met het verkrijgen van een verklaring arbeidsrelatie.
